image

Расчетный счет организации

 

В соответствии с законодательством Российской Федерации предприятия должны хранить свободные денежные средства в банках и производить расчеты с юридическими лицами в безналичном порядке.

Предприятие имеет право открывать неограниченное количество рублевых расчетных счетов в банках. Согласно Налоговому Кодексу РФ предприятия обязаны сообщить в налоговые органы обо всех открытых счетах в течение 7 рабочих дней. Уведомления надо принести в двух экземплярах, чтобы один из них остался у вас. На втором экземпляре сотрудник инспекции или фонда поставит отметку о том, что уведомление вы предоставили. Также сообщения можно отправить и ценным письмом с описью вложения.

Для открытия расчетного счета в банк необходимо предоставить следующие документы:

·        Заявление

·        Свидетельство о гос. регистрации

·        Копию устава и учредительного договора

·        Свидетельство о постановке в налоговый орган

·        Приказ о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера

·        Выписка из ЕГРЮЛ

·        Банковская карточка с образцами подписей

Расчетный счет открывается организацией, являющейся юридическим лицом и имеющей самостоятельный баланс. 

На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации. Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными дебиторами и кредиторами. Выдача и перечисление средств с этого счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта). Однако в некоторых случаях банк списывает суммы с расчетного счета без согласия его владельца. 

Платежи с расчетного счета осуществляются в порядке их календарной очередности. Операции по расчетному счету оформляются следующими документами. Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы в расчетный счет. Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег. Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя. Такой же цели служит и платежное поручение. Платежное требование, в отличие от расчетного чека и платежного поручения, выписывает получатель средств (поставщик). Оно предназначено для расчетов за продукцию, работы и услуги. 

Организация периодически получает от банка выписку из расчетного счета, содержащую произведенные операции, обороты и сальдо. К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету. На основании выписок ведут записи по расчетным счетам. 
Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" следует вести по каждому расчетному счету. 

Синтетический учет операций по расчетным счетам бухгалтерия организации ведет на активном счете 51 "Расчетные счета". Обороты по кредиту этих счетов регистрируются на основании выписок банка в журнале-ордере № 2, а по дебету — в ведомости № 2. Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и ведомость по итогам. Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете на начало месяца, обороты по дебету — увеличение, т. е. поступление средств, а по кредиту — уменьшение, т. е. списание средств.